個人事業主の必要経費、開業前の準備費用も認められる？

開業前にかかった費用は「開業費」という勘定科目で処理

開業前に準備にかけた費用は「開業費」という勘定科目で処理します。開業費は経費ではなく、繰延資産になるため、その年に一括処理するのではなく、数年間にわけて徐々に償却していくことになります。一括処理ではありませんが、最終的には経費として数字上の収入金額を減算することができます。

開業費の償却とは？

先述した繰延資産とは、固定資産などと同じ資産の項目にあたる科目です。資産は、買ったその年だけではなく将来数年間にわたって事業に効果を及ぼすものという考え方に基づいて、支出したその年に一括経費処理をするのではなく、何年かにわけて経費処理をしていくという扱いになります。このように資産として計上したものを何回かにわけて経費処理をすることを、資産の償却と言います。自動車や土地などが固定資産にあたり減価償却処理をするのも同様の考え方です。開業準備にかかった費用は、その年１年の経費ではなく、開業後、事業運営において将来にわたって効果を及ぼすものを「開業費」としてまとめて処理します。開業費の償却期間は５年間ですが、好きなタイミングで償却することができる任意償却という方法も認められています。個人事業主の場合、開業初年度から数年は赤字になることが多く、利益も不安定になりがちですので、この任意償却を使えるのは便利です。儲けの多い年に任意償却することで、その年の課税所得額をおさえることができます。信頼できる税理士がいる場合は税理士に、いなければ税務署が忙しくない時期に相談すると良いでしょう。

開業前とは、いつからいつまで？

勘違いされている方も多いと思いますが、開業届は出さなくとも罰則はありません。それでは開業前とはいつのことかというと、自分で「開業する」と宣言する前のことです。つまり、開業届に記入した開業日が基準となります。開業日以前のどこまでさかのぼれるのかという期限については明確には定められていませんが、国税側の認識では、開業から半年から長くても１年前まで、とされているようです。つまり、開業前に準備で契約した事務所の家賃や広告宣伝費、通信費、交通費、保険料、電気ガスなどの光熱費などを開業費とすることができるのです。